课程名称

中文：纳税筹划

英文：Risk and Planning of Tax

授课对象

MPAcc学员

学分

3学分

课程描述

本课程讲授税收风险与筹划的问题。具体涉及当前税收格局、企业税收风险、税收风险的防范策略、国家税收政策、税收征收与管理、各种税的税法、税收的筹划方法、企业间税收问题的处理与解决等。

先修课程

已掌握税收本科水平的税法、会计、财务管理、税收征收管理等课程知识。

课程目标

掌握税收筹划的基本理论和方法，并能够运用这些理论方法解决企业的涉税问题，以及税收风险的防范和企业税收的筹划问题。

预期学习成果

（能力）

1.掌握税收筹划的相关理论及专业知识，具备较强的税收风险判断能力及企业涉税问题的解决能力。
2.掌握企业中各种税种的征收及管理问题，具备能够合理筹划企业税收的能力。

教学方式

为了体现本课程的实务特色，课堂教学应采取问题导向的教学方式并强调案例教学方法，配套小组作业和案例讨论，注重对学生学习过程的评价。

评分体系

考试（30%-40%）、案例讨论及小组作业（60%-70%）

教学重点、难点：

重点：
1.增值税、营业税、企业所得税及个人所得税的筹划方法。
2.税收风险的识别。
3.企业税收筹划的步骤。

难点：
1.增值税混合业务的筹划方法。
2.营业税资产转让的筹划方法。
3.个人所得税涉及劳动合同的处理。
4.企业所得税企业并购及费用资本化的税收筹划。

教学内容

基本要求

按章、节具体列出教学内容

具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。

第一章 导论

第一节 税务风险产生的原因

◆了解税收风险产生的原因包括内因和外因

第二节 税务机关重点关注的对象与税收新动态

◆了解国家当前的税收政策及税务机关的征收对象

第三节 税收风险防范的策略问题

◆掌握税收风险的识别及防范能力

第四节 税收筹划概述

◆了解税收筹划的内容和范围

第五节 税收筹划产生的原因和实施条件

◆了解税收筹划产生的原因及实施条件

第六节 税收筹划的工作步骤

◆掌握税收筹划的工作步骤

第二章 增值税的筹划

第一节 销售激励方式的税收分析

◆掌握销售激励方式下的税收筹划

第二节 代销方式影响税收负担

◆掌握代销方式对税收负担的影响

第三节 变经销为代理减少处罚

◆掌握经销和代理对企业税收的影响

第四节 抵债物资的处理技巧

◆掌握处理抵债物资问题的技巧

第五节 销售折扣筹划方法

◆掌握销售折扣问题的筹划方法

第六节 事先预估折扣率

◆掌握折扣率对销售的影响

第七节 混合业务的税收运作

◆掌握混合业务的税收筹划方法

第八节 运费筹划的思路

◆掌握运费的筹划方法

第九节 推迟纳税的筹划方法

◆掌握推迟纳税的筹划技巧

第十节 采购货物的价格测算

◆掌握采购货物的价格测算能力

第十一节 经销还是加工更划算

◆掌握经销和加工给企业带来的利润的测算

第十二节 小材料做出大文章

◆掌握企业加工生产的原材料的税收筹划

第三章 营业税的筹划

◆掌握资产转让的营业税筹划问题

◆掌握转让无形资产的税收筹划问题

◆掌握土地开发中，投资和转让对税收的筹划问题

◆掌握转嫁价外费用的方法

第一节 资产转让的营业税筹划

第二节 转让无形资产的税收筹划

第三节 土地开发有招，先投资在转让

第四节 转嫁价外费用的方法

第五节 建筑筹划有三招

◆掌握建筑业筹划的方法

第六节 运费的营业税筹划技巧

◆掌握运费的营业税的筹划方法

第七节 租赁仓储巧转换

◆掌握仓储和租赁对营业税的影响

第八节 转租变中介，税收降下来

◆掌握转租变中介来降低税收的方法

第四章 个人所得税的筹划

第一节 个人奋斗需激励，筹划方法有选择

◆掌握激励方式下的企业所得税的筹划

第二节 支付高管人员报酬的技巧

◆掌握高管人员报酬支付的技巧

第三节 雇员与非雇员税负差别可测算

◆掌握雇员与非雇员税负的测算方法

第四节 劳动合同有窍门

◆掌握劳动合同的税收筹划方法

第五章 企业所得税的筹划

第一节 企业并购的税收分析

◆掌握企业并购的税收分析方法

第二节 合理包装销售，企业节税增效

◆掌握公司包装销售对企业节税的影响

第三节 费用资本化的税收筹划

◆掌握费用资本化的税收筹划方法

第四节 材料费用的计价方法

◆掌握材料费用的计价方法

第五节 股利分配时机选择

◆掌握股利分配时机选择的方法

第六节 筹划不当遭遇损失，冷静应对减少损失

◆理解筹划方法的重要性

第七节 固定资产折旧计算的税收筹划

◆掌握固定资产折旧计算的税收筹划方法

第八节 租赁是税收筹划的重要手段

◆掌握租赁的税收筹划方法

第九节 设备取得的税收筹划

◆掌握设备取得的税收筹划方法

第十节 融资租赁和贷款购置的选择

◆掌握融资租赁及贷款购置的税收筹划方法

第六章 房产税的筹划

第一节 房产税的筹划思路

◆掌握房产税的税收筹划思路

第二节 涉税司法判决房地产告税务局

◆掌握房地产业的有关税收筹划的方法